⭐ Miễn giảm thuế TNDN

Miễn giảm thuế TNDN là chính sách quan trọng của Nhà nước nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, thúc đẩy đầu tư, đổi mới sáng tạo và phát triển kinh tế bền vững. Việc hiểu đúng căn cứ pháp lý, cơ quan ban hành, và điều kiện được miễn thuế TNDN sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro khi thanh – kiểm tra thuế.

Bài viết này tổng hợp toàn diện về miễn giảm thuế TNDN, dựa trên sơ đồ bộ máy Nhà nước, luật – nghị định – thông tư, và hướng dẫn thực tiễn.

---

1. Căn cứ pháp lý về miễn giảm thuế TNDN

Dựa trên sơ đồ bộ máy Nhà nước, hệ thống văn bản quy phạm pháp luật về thuế TNDN được ban hành theo thứ bậc:

Hệ thống pháp luật Việt Nam có quy định rõ về thứ bậc văn bản.
Trong đó:

• Luật và Nghị quyết của Quốc hội có hiệu lực pháp lý ngang nhau.

• Khi có quy định khác nhau về cùng một vấn đề, thì ưu tiên áp dụng theo nguyên tắc được ghi trong văn bản.

Dưới đây là các căn cứ liên quan trực tiếp đến chính sách miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp mới thành lập:

---

1️⃣ Luật Thuế TNDN 2025 – Khoản 6 Điều 15

Quy định nhóm:

“Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác (Chính phủ quy định chi tiết).”

→ Luật giao Chính phủ hướng dẫn chi tiết thêm bằng Nghị định.

---

2️⃣ Nghị quyết 198/2025/QH15 – Điều 10 khoản 4

(Phát triển kinh tế tư nhân – có hiệu lực từ 17/05/2025)
Quy định rất rõ:

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Đây là quy định trực tiếp và có hiệu lực cao ngang luật.

---

3️⃣ Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật TNDN 2025 – Điều 19 khoản 4(d)

Giải thích khái niệm “doanh nghiệp thành lập mới được miễn thuế”, cụ thể:

Không áp dụng miễn thuế đối với DN mà:

• Người đại diện theo pháp luật (hoặc thành viên góp vốn cao nhất) đã từng là người đại diện, thành viên hợp danh, hoặc người góp vốn lớn nhất tại một DN khác đang hoạt động hoặc đã giải thể chưa quá 12 tháng trước đó.

→ Tức là để được miễn thuế 3 năm, doanh nghiệp phải thực sự là doanh nghiệp thành lập mới, không phải chuyển đổi, vòng vo để lách chính sách.

---

4️⃣ Nguyên tắc áp dụng văn bản – Điều 17 Nghị quyết 198

Đây là điều khoản rất quan trọng:

Nếu quy định của Nghị quyết 198 khác với luật hoặc nghị quyết khác của Quốc hội → ưu tiên áp dụng Nghị quyết 198.
Nếu văn bản khác có chính sách ưu đãi hơn → áp dụng văn bản ưu đãi hơn.

📌 Nghị quyết 198 đã quy định rõ việc miễn thuế TNDN 3 năm → nên được ưu tiên áp dụng.

---

✅ KẾT LUẬN CHẮC CHẮN:

📅 Kể từ ngày 17/05/2025, khi Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực:

👉 Doanh nghiệp nhỏ và vừa, thành lập mới lần đầu, đạt điều kiện theo Nghị định hướng dẫn → được miễn thuế TNDN 03 năm đầu.

Điều này có nghĩa:

• Từ 2025 trở đi, doanh nghiệp mới thành lập có ưu đãi TNDN lớn chưa từng có.

• Đây là chính sách vượt trội hơn luật, và được áp dụng dựa trên nguyên tắc ưu tiên của Nghị quyết 198.

• Là cú hích mạnh mẽ thúc đẩy thành lập doanh nghiệp mới, hỗ trợ kinh tế tư nhân.

• Nếu bạn đang chuẩn bị thành lập doanh nghiệp hoặc vừa mới thành lập và muốn nhận tư vấn miễn phí về cách hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN 3 năm – đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi.

  📞 Hot line – [0388 255 232]
  🌐 Website – https://3mgroup.vn