Các trường hợp được hoàn thuế GTGT
Theo Điều 13 Luật Thuế GTGT (sửa đổi, bổ sung), người nộp thuế được hoàn thuế trong các trường hợp:
-
Doanh nghiệp có dự án đầu tư: Được hoàn thuế nếu số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ còn từ 300 triệu đồng trở lên.
-
Xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ: Được hoàn thuế theo tháng hoặc quý khi đầu vào chưa khấu trừ còn từ 300 triệu đồng trở lên.
-
Chuyển đổi doanh nghiệp (sáp nhập, chia tách, giải thể…): Nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hoặc nộp thừa.
-
Người nước ngoài mua hàng tại Việt Nam và mang theo khi xuất cảnh.
-
Chương trình, dự án ODA, viện trợ không hoàn lại, nhân đạo.
-
Đối tượng ngoại giao: Mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho công vụ tại Việt Nam.
-
Các trường hợp hoàn thuế theo điều ước quốc tế hoặc quyết định của cơ quan có thẩm quyền.
Quy trình hoàn thuế GTGT mới nhất 2025
Căn cứ Thông tư 80/2021/TT-BTC, quy trình hoàn thuế GTGT được thực hiện theo 5 bước cụ thể như sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế
Người nộp thuế lập hồ sơ đề nghị hoàn thuế, bao gồm:
-
Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (Mẫu số 01/HT ban hành kèm Thông tư 80).
-
Tài liệu bổ sung theo từng trường hợp hoàn thuế (ví dụ: hóa đơn, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán…).
Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế
Hồ sơ hoàn thuế được nộp đến cơ quan thuế theo 2 cách:
-
Trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử ngành thuế.
-
Bản giấy nộp trực tiếp hoặc gửi qua bưu điện.
Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận và phân loại hồ sơ
Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ phân loại:
-
Hoàn trước – kiểm tra sau (đối với doanh nghiệp uy tín, không vi phạm trong 2 năm).
-
Kiểm tra trước – hoàn sau (đối với doanh nghiệp rủi ro, có vi phạm trước đó).
Bước 4: Giải quyết hồ sơ hoàn thuế
Cơ quan thuế tiến hành thẩm định hồ sơ, đối chiếu thông tin, kiểm tra thực tế nếu cần. Dự thảo quyết định hoàn thuế được trình cấp có thẩm quyền phê duyệt.
Bước 5: Ban hành và trả kết quả hoàn thuế
-
Cơ quan thuế ban hành Quyết định hoàn thuế, hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu ngân sách.
-
Lệnh hoàn trả được gửi cho Kho bạc hoặc Ngân hàng đại lý.
-
Trả kết quả hoàn thuế cho người nộp thuế qua Cổng điện tử hoặc văn bản giấy.
Cơ quan giải quyết hồ sơ hoàn thuế GTGT
Theo Điều 27 Thông tư 80/2021/TT-BTC:
-
Cục Thuế: Tiếp nhận và xử lý hồ sơ hoàn thuế của người nộp thuế do Cục quản lý trực tiếp.
-
Chi cục Thuế: Ở các tỉnh thành lớn (TP.HCM, Hà Nội, Đồng Nai, Bình Dương), có thể được ủy quyền tiếp nhận hồ sơ.
-
Cơ quan thuế quản lý trực tiếp: Giải quyết hoàn thuế cho các trường hợp giải thể, chia tách, phá sản…
-
Cục Thuế nơi đăng ký dự án đầu tư: Giải quyết hồ sơ hoàn thuế GTGT đầu vào của dự án.
Tải mẫu giấy đề nghị hoàn thuế GTGT mới nhất
🔗 Mẫu số 01/HT – Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu NSNN:
Tải về tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
📄 Lưu ý: Phải ghi rõ mã số thuế, lý do hoàn, kỳ tính thuế, số tiền đề nghị hoàn và thông tin tài khoản nhận hoàn thuế.
Kết luận
Việc thực hiện quy trình hoàn thuế GTGT mới nhất 2025 theo đúng hướng dẫn tại Thông tư 80 giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, giảm rủi ro bị bác hồ sơ hoặc bị kiểm tra sau hoàn. Hãy đảm bảo hồ sơ minh bạch, đầy đủ và lựa chọn hình thức nộp phù hợp để được hoàn thuế nhanh chóng.
Nếu bạn cần tư vấn hoàn thuế GTGT hoặc dịch vụ kế toán chuyên nghiệp, hãy để lại thông tin bên dưới – Chúng tôi sẽ liên hệ hỗ trợ miễn phí!
