Cách Tính Thuế TNCN Và Bảo Hiểm: 4 Bước Chi Tiết Nhất Năm 2026

Khi làm việc và nhận thu nhập tại Việt Nam, người lao động (NLĐ) phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về bảo hiểm (BH) và thuế thu nhập cá nhân. Việc nắm rõ cách tính thuế TNCN không chỉ giúp bạn bảo vệ quyền lợi chính đáng mà còn đảm bảo nghĩa vụ tài chính với ngân sách Nhà nước.

Hãy cùng dịch vụ kế toán 3MGROUP tìm hiểu chi tiết các quy định và công thức tính toán mới nhất năm 2026 ngay dưới đây.

1. Các khoản bảo hiểm bắt buộc trích từ tiền lương

Trước khi đi sâu vào cách tính thuế TNCN, chúng ta cần xác định các khoản bảo hiểm bắt buộc, vì đây là khoản được trừ khi tính thuế.

Các khoản này được trích trực tiếp từ lương cơ bản của NLĐ. Đối với các doanh nghiệp, việc quản lý danh sách đóng BH đòi hỏi sự tỉ mỉ, đặc biệt là khi quản lý đội ngũ tài chính đông đảo.

2. Hướng dẫn cách tính thuế TNCN theo quy định mới nhất

Cách tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được thực hiện theo phương pháp lũy tiến từng phần.

2.1. Xác định mức giảm trừ gia cảnh

Mức giảm trừ gia cảnh năm 2026 vẫn giữ nguyên theo quy định hiện hành (trừ khi có điều chỉnh theo chỉ số giá tiêu dùng):

• Cho bản thân NLĐ: 11 triệu đồng/tháng.

• Cho người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.

2.2. Biểu thuế lũy tiến từng phần (7 Bậc)

Để áp dụng cách tính thuế TNCN chính xác, bạn cần đối chiếu thu nhập tính thuế vào bảng sau:

3. Ví dụ minh họa thực tế về cách tính thuế TNCN

Giả sử ông A có tổng thu nhập 30 triệu đồng/tháng, đóng bảo hiểm trên mức lương này và có 1 người phụ thuộc.

Bước 1: Tính các khoản bảo hiểm

• BH bắt buộc = 30.000.000 x 10,5% = 3.150.000 VNĐ.

Bước 2: Tính thu nhập sau bảo hiểm

• Thu nhập = 30.000.000 – 3.150.000 = 26.850.000 VNĐ.

Bước 3: Tính thu nhập tính thuế

• Thu nhập tính thuế = 26.850.000 – (11.000.000 + 4.400.000) = 11.450.000 VNĐ.

Bước 4: Áp dụng biểu thuế lũy tiến

Với mức 11,45 triệu, ông A thuộc bậc 3. Tổng thuế TNCN phải nộp là:

• Bậc 1: 5.000.000 x 5% = 250.000 VNĐ.

• Bậc 2: (10.000.000 – 5.000.000) x 10% = 500.000 VNĐ.

• Bậc 3: (11.450.000 – 10.000.000) x 15% = 217.500 VNĐ.

• Tổng cộng: 250.000 + 500.000 + 217.500 = 967.500 VNĐ.

Người lao động có thể tự thực hiện quyết toán thuế TNCN trên eTax Mobile để kiểm tra lại số thuế thừa hoặc thiếu trong năm.

4. Những lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp và NLĐ

Việc áp dụng cách tính thuế TNCN có thể trở nên phức tạp nếu doanh nghiệp có các yếu tố đặc thù:

1. Người nước ngoài làm việc tại VN: Cần phân biệt rõ để áp dụng mức thuế phù hợp, tránh sai sót trong việc tính thuế TNCN người nước ngoài không cư trú (mức thuế phẳng 20%).

2. Lưu trữ chứng từ: Mọi khoản giảm trừ đều phải có hồ sơ chứng minh hợp lệ. Nếu doanh nghiệp mất mã số thuế, cần thực hiện ngay thủ tục khôi phục mã số thuế để các khoản chi lương được tính là chi phí hợp lý.

3. Sử dụng công nghệ: Để tránh sai sót thủ công, các phần mềm kế toán Easybook hoặc TOPA.vn thường tích hợp sẵn công cụ tự động hóa cách tính thuế TNCN.

4. Cập nhật quy định: Doanh nghiệp nên thường xuyên tham khảo các mẹo nộp tờ khai quyết toán thuế để tối ưu thời gian và công sức.

5. Dịch vụ kế toán lương và thuế tại 3MGROUP

Việc tính toán lương và thuế cho hàng trăm nhân sự là một áp lực lớn đối với phòng kế toán. Nếu doanh nghiệp bạn cần một hệ thống quản lý tài chính nội bộ vững chắc, 3MGROUP sẵn sàng đồng hành cùng các dịch vụ:

• Tính lương và bảo hiểm trọn gói.

• Tư vấn tối ưu chi phí thuế thu nhập cá nhân hợp pháp.

• Hỗ trợ giải trình thanh tra thuế và thực hiện quy trình hoàn thuế GTGT.

Ngoài ra, chúng tôi luôn chào đón các bạn thực tập sinh kế toán tại Biên Hòa và đang tích cực tuyển dụng kế toán online 100% để phục vụ khách hàng tốt nhất.

Liên hệ ngay với 3MGROUP để nhận tư vấn miễn phí!

• Hotline: 0388 255 232

• Website: https://3mgroup.vn/

Đăng ký nhận tư vấn ngay