Thuế TNCN Người Nước Ngoài Không Cư Trú: Hướng Dẫn Chi Tiết Năm 2026

Thuế TNCN người nước ngoài không cư trú là một trong những nghĩa vụ thuế quan trọng nhất mà các chuyên gia quốc tế và doanh nghiệp tại Việt Nam cần đặc biệt quan tâm. Việc hiểu rõ các quy định về thuế TNCN người nước ngoài không cư trú giúp cá nhân và tổ chức tránh được các rủi ro pháp lý cũng như các khoản phạt chậm nộp không đáng có.

Dưới đây, 3MGROUP xin gửi đến quý độc giả bản hướng dẫn toàn diện về chính sách thuế TNCN người nước ngoài không cư trú dựa trên các quy định pháp luật mới nhất năm 2026.

1. Cách xác định đối tượng nộp thuế TNCN người nước ngoài không cư trú

Cá nhân không cư trú được xác định là người nước ngoài có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục. Đối với nhóm đối tượng này, nghĩa vụ thuế TNCN người nước ngoài không cư trú chỉ phát sinh đối với các khoản thu nhập có nguồn gốc phát sinh tại lãnh thổ Việt Nam.

Thuế suất cố định 20%

Khác với biểu thuế lũy tiến áp dụng cho người cư trú, thuế TNCN người nước ngoài không cư trú được tính theo mức thuế suất cố định là 20% trên tổng thu nhập chịu thuế.

Công thức tính: Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x 20%

Cần lưu ý rằng, khi tính thuế TNCN người nước ngoài không cư trú, cá nhân sẽ không được áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân hay người phụ thuộc.

2. Quy định kê khai thuế TNCN người nước ngoài không cư trú

Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, quy định về kê khai theo quý đối với thuế TNCN người nước ngoài không cư trú đã được thay đổi. Hiện nay, doanh nghiệp chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ số thuế này trước khi thanh toán lương cho người lao động.

Để quá trình nộp tờ khai thay cho người nước ngoài diễn ra suôn sẻ, kế toán doanh nghiệp có thể áp dụng các mẹo nộp tờ khai quyết toán thuế để xử lý nhanh các lỗi kỹ thuật thường gặp trên hệ thống của Tổng cục Thuế.

3. Thời hạn và hồ sơ quyết toán thuế TNCN người nước ngoài không cư trú

Cá nhân không cư trú thường không bắt buộc phải tự thực hiện quyết toán thuế hàng năm nếu doanh nghiệp đã khấu trừ đủ 20%. Tuy nhiên, trong một số trường hợp hoàn thuế, việc lập hồ sơ thuế TNCN người nước ngoài không cư trú vẫn cần được thực hiện nghiêm túc:

• Thời hạn: Chậm nhất là ngày 30/04/2026.

• Hồ sơ: Tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN, chứng từ khấu trừ thuế và các giấy tờ xác nhận thu nhập liên quan.

Nếu mã số thuế của cá nhân đang gặp trục trặc, doanh nghiệp nên thực hiện ngay thủ tục khôi phục mã số thuế để đảm bảo quyền lợi thực hiện các nghĩa vụ về thuế TNCN người nước ngoài không cư trú.

Chuyên gia 3MGROUP tư vấn thuế TNCN người nước ngoài không cư trú

4. Phân biệt nghĩa vụ thuế giữa các đối tượng

Việc xác định sai tình trạng cư trú có thể dẫn đến việc áp dụng sai mức thuế TNCN người nước ngoài không cư trú, gây thất thoát ngân sách hoặc thiệt hại cho người lao động.

Đặc điểm	Cá nhân cư trú	Cá nhân không cư trú
Thuế suất	5% – 35%	20%
Giảm trừ gia cảnh	Có áp dụng	Không áp dụng
Phạm vi thu nhập	Toàn cầu	Chỉ tại Việt Nam

Các bạn thực tập sinh kế toán tại Biên Hòa cần nắm vững bảng so sánh này để hỗ trợ doanh nghiệp kê khai đúng loại thuế TNCN người nước ngoài không cư trú.

5. Chế tài khi vi phạm quy định thuế TNCN người nước ngoài không cư trú

Việc chậm nộp hoặc sai lệch thông tin thuế TNCN người nước ngoài không cư trú sẽ bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125. Mức phạt có thể lên đến hàng chục triệu đồng tùy vào mức độ vi phạm.

Để kiểm tra tình trạng nộp thuế, cá nhân có thể tự tra cứu thông tin thuế TNCN người nước ngoài không cư trú thông qua ứng dụng quyết toán thuế TNCN trên eTax Mobile một cách nhanh chóng.

6. Dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp tại 3MGROUP

Việc xử lý các thủ tục liên quan đến thuế TNCN người nước ngoài không cư trú đòi hỏi sự am hiểu sâu về luật thuế quốc tế. 3MGROUP cam kết:

✅ Xác định chính xác tình trạng cư trú và nghĩa vụ thuế.

✅ Tối ưu hóa hồ sơ thuế TNCN cho chuyên gia nước ngoài.

✅ Hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện các thủ tục quy trình hoàn thuế GTGT.

Bên cạnh đó, chúng tôi cũng đang tuyển dụng kế toán online 100% để phục vụ nhu cầu tư vấn thuế TNCN người nước ngoài không cư trú ngày càng tăng của quý khách hàng.

Liên hệ ngay với 3MGROUP để được hỗ trợ chuyên sâu!

• Hotline: 0388 255 232

• Website: https://3mgroup.vn/