DỊCH VỤ KẾ TOÁN – THUẾ

Dịch Vụ Kế Toán là một ngành nghề có điều kiện, do đó Công ty dịch vụ kế toán sẽ phải đăng ký và hoạt động theo mã ngành 6920. Đồng thời phải được Bộ Tài chính chấp thuận và cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện cung cấp dịch vụ kế toán theo quy định.

Danh sách các công ty và kế toán viên đủ điều kiện hành nghề sẽ được Bộ Tài chính cập nhật hàng năm theo quy định.

3mgroup là hãng tư vấn dịch vụ kế toán hàng đầu, chuyên tư vấn và phục vụ các doanh nghiệp Nước ngoài hoạt động tại Việt Nam. Chúng tôi được cấp phép và đủ điều kiện hành nghề dịch vụ kế toán tại Việt Nam theo quy định.

Để giúp cho Quý khách hàng hiểu rõ về dịch vụ kế toán và các nội dung liên quan, chúng tôi xin giới thiệu các nội dung như sau:

Giới Thiệu Về Dịch Vụ Kế Toán Tại Việt Nam Của 3mgroup

Dịch Vụ Kế Toán, Nội dung này giúp cho khách hàng hiểu được nôi dung công việc hay phạm vi công việc trong thư báo giá và hợp đồng dịch vụ kế toán của 3mgroup. Cũng thông qua nội dung này để doanh nghiệp xác định trách nhiệm thực hiện và tuân thủ các thủ tục hành chính còn lại nằm ngoài phạm vi kế toán.

Một số khái niệm hay sử dụng:

• Báo cáo kế toán quản trị – Báo cáo kế toán theo yêu cầu: Là báo cáo được lập theo mẫu, theo yêu cầu riêng của doanh nghiệp hoặc lập theo mẫu của Bộ Tài chính nhưng thời hạn phát hành báo cáo sớm hơn thời hạn quy định chung của Pháp luật hiện này.
• Kế toán trọn gói: Là dịch vụ kế toán thực hiện các công việc kế toán cơ bản theo mục số 2 dưới đây. Nội dung này nhằm tránh sự hiểu nhầm về trách nhiệm rằng 3mgroup sẽ thực hiện toàn bộ các thủ tục hành chính doanh nghiệp phải làm như liệt kê tại mục IX dưới đây.
• Dịch vụ kế toán trưởng: Là một dịch vụ kế toán riêng, chủ yếu là tổ chức và duy trì bộ máy kế toán tại doanh nghiệp. Bao gồm cả hướng dẫn tuân thủ cho kế toán viên và ký chức danh kế toán trưởng trên Báo cáo kế toán và Báo cáo thuế (Không bao gồm ký trên chứng từ kế toán gốc).
• Trách nhiệm chuẩn bị hồ sơ kế toán: Khách hàng chịu trách nhiệm pháp lý về chứng từ gốc và có trách nhiệm cung cấp đầy đủ cho 3mgroup thực hiện dịch vụ.

Dịch vụ kế toán tại Việt Nam của 3mgroup được hiểu bao gồm:

• Ghi chép sổ sách kế toán
• Hạch toán kế toán tài sản, công cụ dụng cụ và phân bổ khấu hao
• Hạch toán và tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm công trình, tính giá vốn hàng hóa và dịch vụ.
• Lập báo cáo kế toán, như: Báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối phát sinh, Báo cáo giá thành, bảng nhập xuất tồn hàng tồn kho.
• Lập báo cáo thuế giá trị gia tăng và đối chiếu với hệ thống hóa đơn điện tử của Tổng cục Thuế
• Lập báo cáo thuế thu nhập cá nhân và so sánh đối chiếu với bảng lương và sổ sách kế toán
• Ước tính thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý
• Thực hiện đăng ký Bảo hiểm, đăng ký báo tăng, đăng ký báo giảm lao động khi phát sinh.
• Cuối năm : Lập báo cáo tài chính; Lập báo cáo quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp; Lập báo cáo quyết toán thuế Thu nhập cá nhân.

Vậy dịch vụ kế toán tại Việt Nam của 3mgroup không chỉ làm công việc sổ sách kế toán, báo cáo tài chính mà bao gồm cả các thủ tục về thuế và thủ tục liên quan đến người lao động trong doanh nghiệp.

Nội Dung Cơ Bản Của Thư Báo Giá Và Hợp Đồng Dịch Vụ Kế Toán

Nội dung này nhằm giúp khách hàng hiểu rõ về nội dung cơ bản của thư báo giá và hợp đồng dịch vụ kế toán, từ đó có thể dễ dàng xem xét và đưa ra quyết định hợp tác hoặc đề xuất các nội dung cần thảo luận hoặc trao đổi thêm.

1. Phạm vi công việc kế toán 3mgroup sẽ thực hiện

• Nghiên cứu, xem xét hồ sơ pháp lý và nghiệp vụ có liên quan đến các hoạt động kinh tế tài chính của Công ty;
• Thu thập chứng từ kế toán như hóa đơn, hợp đồng và các chứng từ kế toán khác liên quan do khách hàng cung cấp;
• Soát xét và kiểm tra tính đầy đủ của hóa đơn, chứng từ;
• Kê khai thuế Giá trị gia tăng theo tháng/quý, thuế Thu nhập cá nhân từ tiền lương tiền công theo tháng/quý theo quy định;
• Lập Báo cáo tài chính và sổ sách kế toán theo quy định;
• Đối chiếu sổ sách với hồ sơ thuế để đảm bảo việc tuân thủ quy định của pháp luật việc tính toán, hạch toán về thuế và kế toán liên quan;
• Thực hiện các thủ tục liên quan đến thống kê năm theo quy định;
• Thực hiện thủ tục báo cáo tình hình sử dụng lao động theo quy định;
• Thực hiện các thủ tục liên quan đến BHXH, BHYT…
• Ký tên chức danh người lập biểu;
• Bàn giao sổ sách kế toán, báo cáo tài chính và hồ sơ kê khai thuế liên quan theo đúng quy định của pháp luật;
• Có trách nhiệm giải trình số liệu đối với các nghiệp vụ liên quan đến cơ quan thuế, phòng bảo hiểm xã hội và phòng lao động;
• Trao đổi với Ban giám đốc về những vấn đề cần xem xét nếu có cho hoạt động tương lai của doanh nghiệp.

2. Các công việc ngoài phạm vi hợp đồng dịch vụ kế toán.

Đây là nội dung công việc sẽ được báo giá và thực hiện riêng nếu được yêu cầu.

• Thay đổi giấy phép kinh doanh, bao gồm : Thay đổi thông tin trên giấy phép, bổ sung ngành nghề, điều chỉnh vốn, chuyển nhượng vốn…và nghĩa vụ thuế phát sinh liên quan đến việc chuyển nhượng vốn
• Tư vấn pháp lý, bao gồm: cập nhật thông tin pháp luật mới, tư vấn tuân thủ các quy định của pháp luật.
• Giấy phép lao động, tạm trú cho người nước ngoài
• Báo cáo thống kê định kỳ tháng/ quý; Báo cáo khu công nghiệp, Báo cáo khu kinh tế
• Xuất hóa đơn và tạo lập các hồ sơ, chứng từ gốc.
• Tính lương, soạn thảo hợp đồng lao động và các hồ sơ liên quan đến người lao động
• Phụ lục giao dịch liên kết
• Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
• Dịch vụ tư vấn và thủ tục hoàn thuế.
• Các thủ tục khác còn lại theo danh mục số IX

3. Các dịch vụ 3mgroup không thực hiện:

• Nghĩa vụ thuế của các cá nhân phát sinh thu nhập ngoài công ty.
• Các công việc và nội dung liên quan đến hồ sơ và thủ tục hải quan

4. Kết quả của hợp đồng dịch vụ kế toán tại Việt Nam

• Sổ sách kế toán khi kết thúc năm
• Báo cáo tài chính
• Báo cáo thuế hàng tháng, hàng quý theo quy định
• Báo cáo quyết toán cuối năm tài chính
• Phiếu từ kế toán liên quan
• Dữ liệu kế toán Excel và trên phần mềm Topa, Smartpro, Misa, Fast.

5. Mức phí và thời hạn thanh toán:

• Mức phí được xác định và thỏa thuận cố định trong thời hạn một năm hoặc theo quy định của hợp đồng.
• Thời hạn thanh toán là thời hạn sau khi 3mgroup đã hoàn thành các công việc phát sinh của tháng đó.

6. Trách nhiệm các bên về hồ sơ và báo cáo:

• Trách nhiệm cơ bản và quan trọng của khách hàng là: Cung cấp hồ sơ, tài liệu và chịu trách nhiệm pháp lý về các hồ sơ đó.
• Trách nhiệm cơ bản và quan trọng của 3mgroup là dựa trên các hồ sơ của khách hàng cung cấp để tính đúng số liệu và thực hiện kịp thời các thủ tục và báo cáo theo quy định.

Phạm vi trách nhiệm và công việc trên nhằm giúp cho khách hàng kiểm soát được việc tuân thủ các thủ tục hành chính trong doanh nghiệp. Trên thực tế mỗi doanh nghiệp thông thường sẽ có cơ cấu tổ chức với các phòng ban, bộ phận chuyên môn riêng biệt. Do đó, mỗi phòng ban hay bộ phận chuyên môn sẽ thực hiện và tuân thủ các thủ tục hành chính liên quan mà không phải toàn bộ thuộc về phòng kế toán hay dịch vụ kế toán.

Chính Sách Về Phí Dịch Vụ Kế Toán Tại Việt Nam Của 3mgroup

Đây là nội dung giúp cho khách hàng hiểu về cơ sở trong việc đề xuất giá của dịch vụ kế toán, chính sách tăng giảm phí và các nội dung liên quan đến phí dịch vụ.

1. Cơ sở của việc xác định phí dịch vụ kế toán.

Phí dịch vụ kế toán của 3mgroup được xác định trên cơ sở các yếu tố sau:

• Địa điểm đặt trụ sở của doanh nghiệp: Tỉnh, thành phố nào?
• Lĩnh vực kinh doanh của khách hàng: Thương mại + Dịch vụ + Xây dựng + sản xuất…
• Quy mô doanh nghiệp : Doanh thu + Nhân sự + Chi nhánh + Địa điểm kinh doanh.
• Quy mô về nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Số lượng hóa đơn, số lượng nghiệp vụ thu + chi….
• Mô hình tổ chức hay sự tồn tại các phòng ban, bộ phận chuyên môn trong doanh nghiệp.
• Yêu cầu riêng về dịch vụ: Nội dung này thường là các yêu cầu nhằm đáp ứng nhu cầu quản trị, như: Mẫu biểu, thời gian… khác so với mẫu biểu, thời gian thông thường của Bộ Tài chính hay Tổng cục Thuế quy định.

2. Chính sách điều chỉnh mức phí dịch vụ phụ thuộc vào các yếu tố sau:

• Năm sau thay đổi đáng kể so với năm trước các nội dung thuộc cơ sở xác định phí tại mục ( 01)
• Khách hàng có những yêu cầu mới hoặc điều chỉnh các yêu cầu trước đó làm phát sinh thêm thời gian và công việc cần làm.

3. Các cam kết về phí dịch vụ của 3mgroup

• We commit that service fees will not change during the year according to the agreed contract;
• Các nội dung công việc thuộc phạm vi hợp đồng sẽ không phát sinh thêm bất cứ khoản chi phí nào, kể cả thủ tục lập báo cáo tài chính, quyết toán hay làm việc với kiểm toán cuối năm.
• Các cam kết trên đây không bao gồm các trường hợp bất khả kháng hoặc phát sinh do phía khách hàng thay đổi hoặc điều chỉnh.

Quy Trình Hợp Tác Và Triển Khai Dịch Vụ Kế Toán Tại Việt Nam

1. Quy trình đề xuất và chấp thuận thư đề xuất giá

Bước 1: Tiếp nhận thông tin về yêu cầu cung cấp dịch vụ kế toán, gồm 06 nội dung làm cơ sở tính phí dịch vụ:

• Địa điểm đặt trụ sở của doanh nghiệp: Tỉnh, thành phố nào?
• Lĩnh vực kinh doanh của khách hàng: Thương mại + Dịch vụ + Xây dựng + sản xuất…
• Quy mô doanh nghiệp : Doanh thu + Nhân sự + Chi nhánh + Địa điểm kinh doanh.
• Quy mô về nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Số lượng hóa đơn, số lượng nghiệp vụ thu + chi….
• Mô hình tổ chức hay sự tồn tại các phòng ban, bộ phận chuyên môn trong doanh nghiệp. Mục đích của thông tin này để đánh giá khả năng doanh nghiệp có thể tuân thủ đầy đủ hay kế toán có thể phải kiêm nhiệm thực hiện các thủ tục hành chính khác tại Mục số IX
• Yêu cầu riêng về dịch vụ: Nội dung này thường là các yêu cầu nhằm đáp ứng nhu cầu quản trị, như: Mẫu biểu, thời gian… khác so với mẫu biểu, thời gian thông thường của Bộ Tài chính hay Tổng cục Thuế quy định.

Bước 2: Đề xuất thư báo giá, bao gồm nội dung công việc và mức phí dịch vụ. Nội dung cụ thể như mục II.

Bước 3: Giải thích, thảo luận và đồng ý nội dung công việc, mức phí dịch vụ.

2. Quy trình thảo luận và đồng ý nội dung hợp đồng Dịch Vụ Kế Toán:

Tại 3mgroup, nội dung hợp đồng thống nhất và nhất quán cùng thư báo giá về công việc và mức phí dịch vụ. Tại quy trình này chỉ thảo luận thêm về thời hạn và thủ tục thanh toán.

3. Quy trình cung cấp tài liệu:

Việc chuẩn bị và cung cấp tài liệu đầy đủ sẽ giúp cho dịch vụ được triển khai đúng kế hoạch và đảm bảo chất lượng. Do đó, 3mgroup rất coi trọng việc hợp tác và tuân thủ của hai bên trong quy trình này. Cụ thể:

1. Bước 1: Đội ngũ của 3mgroup sẽ tìm hiểu, kiểm tra và soát xét để đạt được sự hiểu biết về lĩnh vực kinh doanh của khách hàng. Việc hiểu biết rõ sẽ giúp cho 3mgroup đề xuất việc chuẩn bị và cung cấp hồ sơ phù hợp.
2. Bước 2 : Định kỳ hàng tháng, trước ngày 26 3mgroup sẽ gửi email / chat zalo danh sách hồ sơ để khách hàng chuẩn bị.
3. Bước 3: Định kỳ vào ngày cuối tháng 3mgroup sẽ gửi nhắc hẹn tin nhắn zalo/ email đề nghị cung cấp hồ sơ theo danh sách đã gửi trước đó vào ngày 26.
4. Bước 4: Tùy theo thời gian hai bên thỏa thuận hoặc theo quy định, 3mgroup sẽ gửi bản dự thảo hay báo cáo chính thức cho khách hàng.
5. Bước 5: Sau khi hoàn tất công việc của tháng, 3mgroup sẽ gửi zalo/ email cám ơn sự phối hợp của khách hàng và những góp ý để cải thiện dịch vụ ( nếu có)

Vậy theo quy trình này, Chúng tôi thực hiện công việc thông qua công cụ chính là zalo hoặc email

4. Quy trình thực hiện Dịch Vụ Kế Toán và tuân thủ thủ tục theo quy định pháp luật:

Tại 3mgroup, chúng tôi có các bộ phận chuyên môn riêng biệt, như : Tiếp nhận hồ sơ, pháp lý, kế toán, thuế….. Do đó, quy trình thực hiện nội bộ tại 3mgroup gồm các bước như sau:

• Bước 1: Tiếp nhận và Số hóa hồ sơ (Khách hàng & Bộ phận Tiếp nhận)
  • Khách hàng upload (tải) hồ sơ, chứng từ trực tiếp lên đường link Google Drive/Hệ thống lưu trữ riêng biệt do 3mgroup cung cấp. Toàn bộ dữ liệu này ngay lập tức được đồng bộ và bảo mật trên hạ tầng đám mây của Google và Amazon Server.
  • Bộ phận Tiếp nhận sẽ tiến hành phân loại, kiểm tra tính đầy đủ của hồ sơ theo danh mục. Nếu có chứng từ còn thiếu hoặc chưa hợp lệ, chúng tôi sẽ phản hồi ngay cho khách hàng qua Zalo/Email để bổ sung kịp thời. Sau khi hoàn tất, hồ sơ sẽ được chuyển bảo mật sang bộ phận Nhập liệu.
• Bước 2: Xử lý dữ liệu (Bộ phận Nhập liệu)
  • Chuyên viên nhập liệu tiến hành hạch toán và ghi sổ trực tiếp trên phần mềm kế toán dựa trên nguồn dữ liệu đã được lưu trữ an toàn, đảm bảo đúng quy trình và nội dung đã thống nhất với khách hàng.
• Bước 3: Soát xét và Kiểm soát chất lượng (Bộ phận Kiểm soát)
  • Hồ sơ sau khi nhập liệu sẽ đi qua màng lọc kiểm soát chặt chẽ của Bộ phận Soát xét chất lượng về Kế toán và Thuế. Tại đây, các chuyên gia sẽ thẩm định lại tính hợp pháp, hợp lý và tối ưu của số liệu.
  • Chỉ khi Bộ phận Kiểm soát chất lượng phê duyệt thông qua, báo cáo tài chính và báo cáo thuế mới được lập, ký số và chính thức phát hành để gửi tới khách hàng/cơ quan thuế.

Quy trình thực hiện dịch vụ tại 3mgroup được vận hành khép kín, có sự tham gia phối hợp của nhiều bộ phận chuyên môn chuyên sâu dựa trên nền tảng công nghệ bảo mật cao, đảm bảo tính chính xác và an toàn tuyệt đối cho dữ liệu của doanh nghiệp thay vì phụ thuộc hoàn toàn vào một cá nhân cụ thể.

5. Quy trình cung cấp kết quả dịch vụ cho khách hàng.

Tùy theo từng nội dung và yêu cầu cụ thể từng khách hàng thì sẽ có các kết quả khác nhau. Tuy nhiên thông thường sẽ được thực hiện theo 02 bước như sau:

Bước 1: Thông báo và gửi cho khách hàng báo cáo dự thảo hoặc số liệu dự kiến

Bước 2: Sau khi khách hàng đồng ý nội dung thì 3mgroup sẽ tiến hành phát hành báo cáo chính thức gửi cho khách hàng hoặc cơ quan Nhà nước liên quan.

Thỏa Thuận Thời Gian Phát Hành Báo Cáo Cho Khách Hàng trong Dịch Vụ Kế Toán

1. Thời hạn theo quy định của pháp luật:

Trong phạm vi hợp đồng dịch vụ kế toán sẽ liên quan đến nhiều thủ tục mà doanh nghiệp phải tuân thủ, trong các thủ tục đó sẽ có nhiều quy định về thời gian thực hiện và sẽ không giống nhau. Do đó, thông thường theo hợp đồng dịch vụ thì 3mgroup sẽ có nghĩa vụ thực hiện đầy đủ các thủ tục, báo cáo và hồ sơ theo quy định của pháp luật. Thời hạn này thì 3mgroup không có nghĩa vụ hoặc khách hàng không có quyền yêu cầu 3mgroup thực hiện theo yêu cầu khác về thời gian. Và 3mgroup sẽ phải chịu trách nhiệm nếu tự mình không tuân thủ hoặc tuân thủ không kịp thời (trừ trường hợp bất khả kháng).

2. Thời hạn theo yêu cầu của khách hàng:

Là thời hạn được thỏa thuận trong hợp đồng dịch vụ quy định thời hạn hoàn thành báo cáo, hoàn thành dịch vụ sớm hơn thời hạn theo quy định của Pháp Luật. Đây là thời hạn theo yêu cầu của khách hàng nhằm mục tiêu phục vụ nhu cầu quản lý, quản trị nội bộ từng doanh nghiệp.

3. Tính hợp lý trong thỏa thuận thời gian hoàn thành báo cáo:

Thông thường thời hạn hợp lý đã được quy định trong các văn bản pháp luật để các doanh nghiệp áp dụng. Do đó, khi khách hàng có nhu cầu khác thì cần phải xem xét trên 03 nội dung:

• Khâu chuẩn bị và cung cấp hồ sơ của khách hàng có khả thi không ?
• Thời gian kể từ ngày cung cấp hồ sơ cuối cùng đến hạn hoàn thành có phù hợp và khả thi để 3mgroup thực hiện không?
• Thời hạn hoàn thành liệu có ảnh hưởng đến chất lượng dịch vụ không?

Kết Quả Theo Hợp Đồng Dịch Vụ Kế Toán Tại Việt Nam

1. Kết quả hàng tháng:

Tùy theo từng doanh nghiệp có thể có đầy đủ hoặc một phần trong số các hồ sơ tài liệu sau đây:

• Nhóm kết quả hồ sơ kế toán theo tháng: Các sổ sách, bao gồm sổ nhật ký chung và sổ chi tiết các tài khoản kế toán theo quy định của Thông tư hướng dẫn về chế độ kế toán; Bảng khấu hao tài sản cố định, bảng phân bổ công cụ dụng cụ và chi phí trả trước; Bảng nhập xuất tồn hàng tồn kho; Báo cáo kết quả kinh doanh; Bảng cân đối phát sinh tài khoản kế toán; Báo cáo tình hình công nợ.
• Nhóm kết quả hồ sơ thuế theo tháng: Tờ khai thuế giá trị gia tăng (nếu kê khai theo tháng); Bảng kê hóa đơn mua vào và bán ra; Giấy nộp thuế GTGT nếu phát sinh; Tờ khai thuế TNCN; Mã số thuế cá nhân, hồ sơ người phụ thuộc; Tờ khai thuế nhà thầu (nếu có).
• Nhóm kết quả hồ sơ Bảo hiểm và lao động theo tháng: Hồ sơ báo tăng/giảm lao động, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế nếu có phát sinh trong tháng.

2. Kết quả hàng quý:

• Nhóm kết quả hồ sơ kế toán theo quý: Các sổ sách, bao gồm sổ nhật ký chung và sổ chi tiết các tài khoản kế toán; Bảng khấu hao tài sản cố định, phân bổ công cụ dụng cụ; Bảng nhập xuất tồn; Báo cáo kết quả kinh doanh; Bảng cân đối phát sinh tài khoản; Báo cáo tình hình công nợ.
• Nhóm kết quả hồ sơ thuế theo quý: Tờ khai thuế giá trị gia tăng (nếu kê khai theo quý); Bảng kê hóa đơn mua vào và bán ra; Giấy nộp thuế GTGT nếu có; Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.
• Nhóm kết quả hồ Bảo hiểm và lao động theo quý: Hồ sơ và kết quả báo tăng, giảm lao động và bảo hiểm theo quý.

3. Kết quả 06 tháng:

• Báo cáo lao động 06 tháng đầu năm.
• Báo cáo dự thảo tình hình tài chính 6 tháng.
• Báo cáo đầu tư 6 tháng đầu năm.

4. Kết quả hàng năm

• Nhóm kết quả hồ sơ kế toán cuối năm: Các sổ sách kế toán hoàn chỉnh; Bảng khấu hao TSCĐ, phân bổ CC&DC; Bảng nhập xuất tồn kho; Báo cáo kết quả kinh doanh; Bảng cân đối phát sinh; Báo cáo công nợ; Báo cáo tài chính trước kiểm toán; Báo cáo thống kê hàng năm; Báo cáo lao động cuối năm.
• Nhóm kết quả hồ sơ thuế cuối năm: Tờ khai quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp; Tờ khai quyết toán thuế Thu nhập cá nhân; Bảng kê tính và khấu trừ thuế của người lao động.

Các Loại Thuế, Phí Doanh Nghiệp Phải Nộp Trong Năm

Nội dung này sẽ giúp cho nhà đầu tư hiểu được các khoản thuế và phí phải nộp trong một năm hoạt động của doanh nghiệp:

• Thủ tục và chi phí ban đầu (đối với doanh nghiệp mới thành lập)
• Thuế giá trị gia tăng và hoàn thuế giá trị gia tăng
• Thuế thu nhập cá nhân
• Thuế Thu nhập doanh nghiệp
• Thuế khâu nhập khẩu
• Thuế khác.

Nội Dung Chi Tiết Về Các Khoản Phải Nộp – Dịch Vụ Kế Toán

1. Các thủ tục và khoản chi phí ban đầu khi thành lập:

Thủ tục ban đầu: Kê khai thuế môn bài trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày cấp phép; Đăng ký thuế ban đầu (khấu hao, chế độ kế toán); Đăng ký Bảo hiểm ban đầu; Mở tài khoản ngân hàng.

Stt	Nội dung chi phí	Số tiền	Ghi chú
1	Lệ phí môn bài	3.000.000 2.000.000 1.000.000	Bậc I: Doanh nghiệp vốn lớn hơn 10 tỷ Bậc II: Doanh nghiệp vốn từ 10 tỷ trở xuống Văn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm kinh doanh
2	Mua hóa đơn điện tử	1.600.000	Cho 1.000 hóa đơn.
3	Mua chữ ký số – Token	3.000.000	Sử dụng được 03 năm

2. Thuế giá trị gia tăng.

Là loại thuế áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp với các mức thuế suất như sau:

• Thuế suất 0% áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
• Thuế suất 5% chủ yếu áp dụng cho các hàng hóa và dịch vụ liên quan đến Nông nghiệp, y tế, giáo dục
• Thuế suất 10% là mức thuế suất chủ yếu áp dụng cho các hàng hóa và dịch vụ trên thị trường.

Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế để xác định số thuế phải nộp:

Số thuế Giá trị gia tăng phải nộp = Số thuế Giá trị gia tăng bán ra – Số thuế giá trị gia tăng mua vào.

Ví dụ thực tế năm 2026: Trong tháng 1/2026 doanh nghiệp mua hàng hóa trị giá 10.000.000.000 đồng, thuế tương ứng 10% là 1.000.000.000 đồng. Trong tháng doanh nghiệp bán toàn bộ hàng hóa với giá trị là 15.000.000.000 đồng, thuế suất 10% là 1.500.000.000 đồng. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp là: 1.500.000.000 – 1.000.000.000 = 500.000.000 đồng.

Hoàn thuế giá trị gia tăng: Doanh nghiệp được hoàn thuế trong trường hợp Xuất khẩu hoặc có Dự án đầu tư ban đầu khi có số dư thuế lũy kế từ 300 triệu đồng trở lên theo quy định hiện hành.

3. Thuế thu nhập cá nhân

Thuế này áp dụng cho cả lao động Việt Nam và lao động Nước ngoài khi làm việc cho doanh nghiệp.

• Đối với lao động thuộc diện cư trú tại Việt Nam: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% đến 35%.

• Đối với lao động là người Nước ngoài không thuộc diện cư trú: Áp dụng mức thuế suất cố định 20% trên toàn bộ thu nhập chịu thuế.

4. Thuế thu nhập doanh nghiệp

Áp dụng chung cho tất cả các doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam là 20%. Ưu đãi thuế suất 10% trong vòng 15 năm, miễn 04 năm và giảm 50% trong 9 năm tiếp theo áp dụng cho các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực hoặc địa bàn ưu đãi đầu tư (như sản xuất phần mềm).

5. Thuế tại khâu nhập khẩu và các loại thuế khác

Thuế nhập khẩu, thuế nhà thầu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế môi trường… áp dụng tùy thuộc vào từng mặt hàng và nghiệp vụ kinh tế đặc thù của doanh nghiệp.

Bảo Hiểm Xã Hội, Bảo Hiểm Y Tế… Và Các Khoản Phải Trích Nộp Khi Sử Dụng Lao Động

Người sử dụng lao động nộp			Người lao động nộp
BHXH	BHTN	BHYT	BHXH	BHTN	BHYT
17,5%	1%	3%	8%	1%	1,5%
Tổng: 21,5%			Tổng: 10,5%
Tổng cộng trích nộp: 32% (Lao động nước ngoài là 30%)

Các Thủ Tục Hành Chính Doanh Nghiệp Cần Phải Tuân Thủ

Các rủi ro phạt hành chính căn cứ theo các quy định: Nghị định 41/2018/NĐ-CP (Lĩnh vực kế toán), Nghị định 122/2021/NĐ-CP (Lĩnh vực đầu tư) và Nghị định 125/2020/NĐ-CP (Lĩnh vực thuế, hóa đơn).

Tại Sao Nên Lựa Chọn Dịch Vụ Kế Toán Tại Việt Nam Của 3mgroup

• 3mgroup được Bộ Tài chính cấp phép đủ điều kiện cung cấp dịch vụ kế toán hợp pháp;
• Được Tổng cục Thuế cấp giấy phép đủ điều kiện cung cấp dịch vụ đại lý về thuế;
• Có đội ngũ nhân sự chuyên nghiệp phục vụ chuyên sâu khối khách hàng FDI.

Liên hệ ngay để có thêm thông tin:

• Hotline: 0388 255 232 (Hỗ trợ 24/7)
• Email: hello@3mgroup.vn
• Website: www.3mgroup.vn